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【科研动态】《审计研究》2018年02期文章摘要,本栏目由2016级审

作者:采集侠 更新时间:2019-05-14 21:08

摘要:党的十九大提出了改革审计管理体制的任务.改革是一项实践创新活动,同时也需要理论指导.本文就深化审计基础理论研究和创新,推动审计管理体制改革谈几点认识. 一、近年来审计基本理论研究的简要总结评价 近些年来,审计署党组高度重视审计基础理论研究工作,在广大审计理论和实务工作者的努力下,取得不少研究成果,有力指导了审计实践,推动了审计工作向前发展.归纳起来,突出表现在两个方面。

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《市县审计机关发展现状、困难及对策》

摘要:研究市县审计机关发展对审计在党和国家监督体系及国家治理中发挥基层监督和促进完善基层社会治理具有重大意义.本文以《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及配套文件明确提出的对省级以下地方审计机关实行人财物统一管理改革作为研究基础,以全国7个改革试点省份之一的江苏省作为研究对象,阐述了市县审计机关发展的现状和取得的初步成效,从审计处理处罚、审计矛盾风险、审计干部队伍以及审计内部管理等维度分析了面临的困难和不足,提出了加大审计执法力度、合理配置审计资源、有效防范审计风险、推进审计队伍建设、提升审计管理和综合能力等对策和建议。

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《深化市县审计机关发展的途径和对策》

摘要:我国经济改革的不断深入对国家审计提出了更高要求.市县审计机关作为国家审计系统的基石,发挥着重要作用,直接影响审计事业的持续发展.本文从分析市县审计机关现状及存在的审计队伍建设有待加强、人员调配和项目安排机动能力弱、所属事业单位成为改革难点、审计质量和效率有待提高等问题入手,指出产生问题的主要原因是市县审计机关人员少、知识结构不合理、后备力量不足、审计人员能力参差不齐、审计工作任务重、临时交办工作多、技术手段落后等,并从明确各级审计机关功能定位、提高审计人员能力和素质、建立健全审计项目计划统筹管理机制、推动所属事业单位及事业编制人员改革、推进审计信息化建设、推进审计监督全覆盖六个方面切入,提出发展途径和建议,为深化市县审计机关发展提供参考。

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《完善审计制度与市县审计机关发展研完》

摘要:党的十九大报告明确要求,健全党和国家监督体系,完善审计管理体制,构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系.完善审计制度,保障依法独立行使审计监督权,是党中央对审计工作做出的重要决策.当前,广东省完善审计制度试点工作正在有序推进,对市县审计机关的发展,既是机遇也是挑战.一方面,完善审计制度为市县审计机关的未来发展提供了良好的环境和机遇;另一方面,能否通过完善审计制度有效解决基层审计机关的突出问题,也成为市县审计机关发展的关键.本文结合广东省完善审计制度的试点情况,通过全面深入进行调查,指出市县审计机关在领导干部管理方式、审计全覆盖、审计质量控制、审计整改、审计队伍素质能力等方面存在的不同程度的问题,从聚焦主业、构建审计一盘棋、明确领导班子提名权、建立统一的审计职业保障机制、建立审计辅助人员制度以及加强对下级审计机关的考核培训等方面提出解决对策。

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5.《大数据环境下的数据式绩效审计模式研究---以X市智慧停车规划与管理项目绩效审计为例》

摘要:信息化时代,大数据掀起了新一轮审计思维变革的浪潮.本文以X市路边智慧停车规划与管理活动为案例进行研究,利用海量交通管理大数据和多种数据统计分析方法探讨绩效差异改进型审计,从中归纳出大数据环境下数据式绩效审计在审计环境、主体、方法、定位、证据、评价标准等方面的新特征和实践经验.研究显示:大数据驱动着审计环境与绩效审计的双向拓展;审计主体上审计机关更适合开展数据式绩效审计,而该模式倾向于数据分析方法和可视化技术的综合应用,为开展绩效差异改进型审计创造了条件;审计对象的变化带来审计证据类别、特征及取证模式的变革.此外,大数据环境还给审计评价标准带来新的挑战。

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《中国审计文化历史变迁的特征探讨》

摘要:审计与审计思想及审计文化存在着密切关系.从审计文化的视角,通过对审计历史变迁的研究,考察中国古代审计的思想标准、评价标准及制度标准,得到古代审计文化的四大基本特征,即公正公义、分官任职,廉洁无私、忠于职守,查贪纠弊、保障皇权,统一标准、考量政绩.公正公义、分官任职是中国古代整个审计机构设置变迁的历史脉络,廉洁无私、忠于职守是古代审计人的惯有风范,查贪纠弊、保障皇权是古代审计人的根本职责,统一标准、考量政绩推动形成审计统一的思想标准、评价标准和制度标准.这都是古人留下的宝贵审计文化,对于指导现代审计工作具有重要的参考价值。

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《不完全契约框架下PPP项目绩效审计探讨》

摘要:当前,我国PPP发展成绩显著,但也存在不规范、效率低下等问题.究其原因,一定程度上源于不完全契约特性,由此导致重复博弈、行为异化.PPP项目绩效审计应基于绩效管理、合同治理角度,以“防风险、提效率”为导向,高度重视、深度介入前端投资决策与合同订立,并关注实施中的“风险-收益”动态调整、绩效优化.PPP项目绩效审计应以合同完备性与治理为主线,加强全过程跟踪审计、突出各阶段审计重点,以此形成高效闭环与联动审计.尤其要强化项目发起与论证、合同核心条款、采购透明与竞争性等前端环节的审计,同时,对实施中影响绩效的成本核定、重大风险调整、绩效考核、定价与付费、预算管理、信息披露等环节开展持续优化审计。

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《领导干部白然资源资产离任审计、政治关联与权益资本成本》

摘要:文章利用领导干部自然资源资产离任审计试点这一事件,研究了试点对重污染、资源型企业权益资本成本的影响,在此基础上考察了政治关联的增量效应.研究发现,试点对重污染、资源型企业权益资本成本整体上没有显著影响,但提高了试点地区没有政治关联企业的权益资本成本.还发现试点后没有政治关联的重污染、资源型企业业绩下降,而有政治关联的企业业绩无显著变化,这进一步支持了文章的结论.文章研究结果表明,领导干部自然资源资产离任审计实施会导致重污染、资源型企业面临更高的权益资本成本,但政治关联可以弱化这种影响.文章初步检验了领导干部自然资源资产离任审计制度的经济后果,也丰富了权益资本成本领域的研究。

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《董事高管责任保险与审计费用》